text: Daňové výhody související s penzijním připojištěním. (3.část) - iDNES.cz
  12. března 2001 10:40, aktualizováno 10:40
  V tomto díle se zaměřujeme na konkrétní situaci zaměstnance, který si platí penzijní připojištění v konkrétní výši a především potom daňový efekt. Následující příklad by měl čtenáři umožnit posoudit výhodnost tohoto produktu z pohledu daní.
  Jak bude vypadat roční zúčtování mezd zaměstnance společnosti ABC, s.r.o. pana Pokorného, činí-li jeho hrubá měsíční mzda 15.000,- Kč a pravidelný měsíční příspěvek na penzijní připojištění 1.500,- Kč? Jak se projeví daňová výhoda a jaká bude její výše?
  Měsíční Roční zúčtování
  Hrubá mzda 15 000 Kč 180 000 Kč
  Sociální pojistné -1 200 Kč -14 400 Kč
  Zdravotní pojistné -675 Kč -8 100 Kč
  Základ daně 13 125 Kč 157 500 Kč
  Základní nezdanitelná část základu daně -2 910 Kč -34 920 Kč
  Snížení základu daně v důsledku penzijního připojištění - 12 000 Kč
  Upravený základ daně 10 215 Kč 110 580 Kč
  Zákonné zaokrouhlení 10 300 Kč 110 500 Kč
  Měsíční záloha na daň 1 635 Kč -
  Souhrn měsíčních záloh - 19 620 Kč
  Roční daň - 17 000 Kč
  Přeplatek na dani = daňová úspora - 2 620 Kč
  Čistý příjem 11 490 Kč 140 500 Kč
  Údaje uvedené ve sloupci "Měsíční" představují položky měsíčně zúčtovávané panu Pokornému jeho zaměstnavatelem. Z tabulky vyplývá, že zaměstnavatel měsíčně panu Pokornému sráží a odvádí zálohu na daň ve výši 1.635,- Kč. Čistá měsíční mzda tak činí 11.490,- Kč.
  Údaje uvedené ve sloupci "Roční zúčtování" představují a výpočet celkové daně a roční zúčtování záloh provedené nejpozději do 31.3. 2001.
  Úhrn ročních příspěvků na penzijní připojištění zaplacených panem Pokorným za rok 2000 činí celkem 18.000,- Kč (12 * 1.500,- Kč). Po snížení tohoto úhrnu o zákonnou částku 6.000,- Kč lze základ daně za rok 2000 snížit o částku 12.000,- Kč. Celková daň pana Pokorného za rok 2000 po zohlednění daňové výhody činí 17.000,- Kč. V průběhu roku mu zaměstnavatelem bylo na zálohách sraženo celkem 19.620,- Kč. Rozdíl mezi celkovými zálohami sraženými během roku a celkovou daní, tedy přeplatek na dani, který bude panu Pokornému vrácen, činí 2.620,- Kč.
  O tuto částku budou sníženy zálohy na daň za měsíce březen 2001 a duben 2001, což se projeví ve zvýšení čisté měsíční mzdy v těchto měsících.
  Za měsíc březen 2001 bude činit čistá mzda pana Pokorného 13.125,- Kč (hrubá mzda - soc. pojistné – zdravotní pojistné – záloha na daň + přeplatek max. do výše zálohy).
  Za měsíc 2001 bude činit čistá mzda pana Pokorného 12.475,- Kč (hrubá mzda - soc. pojistné – zdravotní pojistné – záloha na daň + zbývající část přeplatku). Úvodní část našeho seriálu najdete zde a následující část s již konkrétním daňovým případem zde.
  Domníváte se, že daňová úspora má smysl nebo je nevýznamná. Těšíme se na vaše názory.
  Témata: # Převod článků, Banky, Penzijní připojištění, seriál, Spoření, Čistá mzda, Čistý příjem, Hrubá mzda, Mzda, Pojišťovny, Příjem, Úspora elektřiny